Сборник важнейших документов по теме Заемщик и займодавец в одном лице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Займ:
- Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами
- Беспроцентный заем между юридическими лицами
- Беспроцентный заем на покупку жилья
- Беспроцентный заем от учредителя
- Беспроцентный заем сотруднику
- Показать все
- Займ:
- Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами
- Беспроцентный заем между юридическими лицами
- Беспроцентный заем на покупку жилья
- Беспроцентный заем от учредителя
- Беспроцентный заем сотруднику
- Показать все
Правовая практика
Сборник судебных решений за 2023 год: Статья 269 «Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая фирма «TAXOLOGY») Общество занималось инвестиционно-строительной деятельностью, финансируемой заемными средствами, полученными от кипрской компании. Налоговая инспекция выявила завышение расходов на проценты по заемным обязательствам и предложила обществу скорректировать убытки, учтенные в завышенном размере, и не перенесенные на конец налоговых периодов. Суд признал законность решения инспекции, отметив, что общество не выплатило заем и проценты до истечения срока, а сроки возврата неоднократно переносятся. Суд подчеркнул, что общество фактически начисляло и учитывало проценты в составе внереализационных расходов (убытков), несмотря на отсутствие финансовых затрат на возврат долга и процентов, так как сроки платежей регулярно продлевались. Учитывая, что заем является контролируемым (одно лицо выступает в роли учредителя и заемщика, и займодавца), а собственный капит
Решение Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-14211/2023 по делу N А72-18457/2022
Требование: Об оспаривании постановления налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Результат: Требование не удовлетворено. Первая инстанция отметила, что договор займа от 10.01.2020 N 3, подписанный от имени займодавца и заемщика одним лицом — Фафоновым А.А., являющимся учредителем и руководителем ООО «Регионхимсервис», установил, что денежные средства, извлеченные Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, были впоследствии перечислены в кассу общества посредством договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на общую сумму 8 500 000 руб. Доказательства его реальной способности предоставить заем в таком размере не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разрешение проблемы раздела собственности и риска в праве стран Европы и англосаксонском праве
(Черный В.В.)
(«Вестник гражданского права», 2022, N 4) 1) требовать от акционеров, передавших свои акции в займ, их отзыва до проведения общего собрания. Однако отмечается, что этот подход сопряжен с определенными трудностями: во-первых, высокие издержки на отзыв; во-вторых, такой шаг может отрицательно сказаться на кредитовании акций, хотя основная проблема касается не самого займа, а переноса рисков действий одного лица (заемщика) на другое (заимодавца); в-третьих, данный подход ограничивает только займ акций, не затрагивая другие стратегии;
Корреспонденция по счетам: Отражение в учете операций организации по получению и возврату краткосрочного процентного займа от физического лица (работника организации), если проценты по займу выплачиваются ему единовременно при возврате займа.
(Консультация эксперта, 2024) В данной ситуации согласно договору займа одна сторона (заимодавец — физическое лицо) передает другой стороне (заемщику — организации) деньги, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму (сумму займа). Согласно статье 807 Гражданского кодекса Российской Федерации договор считается заключенным с момента передачи займа заемщику.
Нормативные акты
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016) 6. Рассмотрение спора между физическим лицом, выступающим в качестве заимодавца, и хозяйственным обществом, когда заимодав
Договор займа может быть заключен как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с гражданами.
Важно!
Выдача займов населению может быть признана незаконной банковской деятельностью для организаций, не имеющих кредитной или микрофинансовой лицензии.
Граждане также не могут систематически предоставлять займы с целью извлечения прибыли. Это может потребовать регистрации как предпринимательской деятельности в соответствии с законом (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Даже при регистрации как индивидуального предпринимателя это может нарушать лицензионные требования в области банковской деятельности.
Кроме того, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существуют ограничения на предоставление наличных займов:
- Для получения кредита требуется возраст от 21 до 65 лет, однако можно найти банк, готовый рассмотреть заявки от молодых и пожилых клиентов.
- Заемщику необходим паспорт РФ, а также, в большинстве случаев, справка 2-НДФЛ.
- Также требуется постоянная работа и достаточный уровень дохода для возврата кредита.
- Займ:
- Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами
- Беспроцентный заем между юридическими лицами
- Беспроцентный заем на покупку жилья
- Беспроцентный заем от учредителя
- Беспроцентный заем сотруднику
- Показать все
- Займ:
- Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами
- Беспроцентный заем между юридическими лицами
- Беспроцентный заем на покупку жилья
- Беспроцентный заем от учредителя
- Беспроцентный заем сотруднику
- Показать все
- Для получения кредита требуется возраст от 21 до 65 лет, однако можно найти банк, готовый рассмотреть заявки от молодых и пожилых клиентов.
- Заемщику необходим паспорт РФ, а также, в большинстве случаев, справка 2-НДФЛ.
- Также требуется постоянная работа и достаточный уровень дохода для возврата кредита.
Несмотря на соответствие указанным критериям банка, выдача кредита может быть отказана по усмотрению кредитора без обсуждения причин.
Микрофинансовые организации устанавливают более низкие требования к заемщикам, выдающие займы по паспорту, включая тех, у кого нет постоянного дохода или плохая кредитная история.
Чем займ отличается от кредита?
Часто понятия «займ» и «кредит» воспринимаются как синонимы, однако юридически и финансово они различаются. Узнаем, в чем заключается разница между займом и кредитом с точки зрения финансовых организаций и клиентов.
Заемщик и займодавец в одном лице
Сборник важнейших документов по теме Заемщик и займодавец в одном лице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Правовая практика
Сборник судебных решений за 2023 год: Статья 269 «Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая фирма «TAXOLOGY») Общество занималось инвестиционно-строительной деятельностью, финансируемой заемными средствами, полученными от кипрской компании. Налоговая инспекция выявила завышение расходов на проценты по заемным обязательствам и предложила обществу скорректировать убытки, учтенные в завышенном размере, и не перенесенные на конец налоговых периодов. Суд признал законность решения инспекции, отметив, что общество не выплатило заем и проценты до истечения срока, а сроки возврата неоднократно переносятся. Суд подчеркнул, что общество фактически начисляло и учитывало проценты в составе внереализационных расходов (убытков), несмотря на отсутствие финансовых затрат на возврат долга и процентов, так как сроки платежей регулярно продлевались. Учитывая, что заем является контролируемым (одно лицо выступает в роли учредителя и заемщика, и займодавца), а собственный капит
Решение Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-14211/2023 по делу N А72-18457/2022
Требование: Об оспаривании постановления налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Результат: Требование не удовлетворено. Первая инстанция отметила, что договор займа от 10.01.2020 N 3, подписанный от имени займодавца и заемщика одним лицом — Фафоновым А.А., являющимся учредителем и руководителем ООО «Регионхимсервис», установил, что денежные средства, извлеченные Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, были впоследствии перечислены в кассу общества посредством договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на общую сумму 8 500 000 руб. Доказательства его реальной способности предоставить заем в таком размере не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разрешение проблемы раздела собственности и риска в праве стран Европы и англосаксонском праве
(Черный В.В.)
(«Вестник гражданского права», 2022, N 4) 1) требовать от акционеров, передавших свои акции в займ, их отзыва до проведения общего собрания. Однако отмечается, что этот подход сопряжен с определенными трудностями: во-первых, высокие издержки на отзыв; во-вторых, такой шаг может отрицательно сказаться на кредитовании акций, хотя основная проблема касается не самого займа, а переноса рисков действий одного лица (заемщика) на другое (заимодавца); в-третьих, данный подход ограничивает только займ акций, не затрагивая другие стратегии;
Корреспонденция по счетам: Отражение в учете операций организации по получению и возврату краткосрочного процентного займа от физического лица (работника организации), если проценты по займу выплачиваются ему единовременно при возврате займа.
(Консультация эксперта, 2024) В данной ситуации согласно договору займа одна сторона (заимодавец — физическое лицо) передает другой стороне (заемщику — организации) деньги, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму (сумму займа). Согласно статье 807 Гражданского кодекса Российской Федерации договор считается заключенным с момента передачи займа заемщику.
Нормативные акты
Выдача займов населению может быть признана незаконной банковской деятельностью для организаций, не имеющих кредитной или микрофинансовой лицензии.
Граждане также не могут систематически предоставлять займы с целью извлечения прибыли. Это может потребовать регистрации как предпринимательской деятельности в соответствии с законом (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Даже при регистрации как индивидуального предпринимателя это может нарушать лицензионные требования в области банковской деятельности.
Кроме того, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существуют ограничения на предоставление наличных займов:
Несмотря на соответствие указанным критериям банка, выдача кредита может быть отказана по усмотрению кредитора без обсуждения причин.
Микрофинансовые организации устанавливают более низкие требования к заемщикам, выдающие займы по паспорту, включая тех, у кого нет постоянного дохода или плохая кредитная история.
Чем займ отличается от кредита?
Часто понятия «займ» и «кредит» воспринимаются как синонимы, однако юридически и финансово они различаются. Узнаем, в чем заключается разница между займом и кредитом с точки зрения финансовых организаций и клиентов.