Нельзя выплачивать аванс в малом размере, а основную часть заработной платы выдавать при окончательном расчете (см. разъяснения Роструда, ответ на вопрос № 190441 от 23.11.2023 года).
Аванс — это упрощенное название части заработной платы. В Трудовом кодексе РФ такого термина нет. Кодекс предписывает выплачивать заработную плату не реже чем два раза в месяц. Поэтому фактически аванс представляет собой выплату за первую половин
Вопрос: Работник трудился в августе с 01.08.2017 по 10.08.2017, а с 11.08.2017 ушел на больничный. Листок нетрудоспособности к 31.08.2017 представлен не был, так как его закроют только в сентябре 2017 г. Полагается ли работнику аванс в августе 2017 г. (по трудовому договору установлена выплата аванса 25-го числа каждого месяца за первую половину месяца)? Как рассчитать заработную плату за август 2017 г. на 31.08.2017?
Ответ: Работнику положен аванс за первую половину месяца. Заработная плата за месяц должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени за данный период, при этом сумма к выплате уменьшается на сумму выплаченного аванса и удержанного НДФЛ. За остальные неотработанные дни месяца необходимо назначить пособие по временной нетрудоспособности.
Обоснование: Зарплата работникам выплачивается (ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ, Письмо Минтруда России от 21.09.2016 N 14-1/В-911):
— за первую половину месяца (аванс) — не позднее 30-го (31-го) числа текущего месяца;
— за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Конкретные даты устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом организации (например, правилами внутреннего трудового распорядка или положением об оплате труда) (ч. 3, 6 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 06.03.2012 N ПГ/1004-6-1).
Аванс — это зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число). На практике возможны следующие варианты выплаты авансов:
— пропорционально отработанному времени;
— в виде фиксированной суммы, чаще всего определяемой в процентах от оклада (например, 40% оклада).
Вариант выплаты аванса пропорционально отработанному времени предпочтительнее, так как соответствует позиции Минтруда России (Письмо Минтруда России от 10.08.2017 N 14-1/В-725).
Работодатель обязан вести учет фактически отработанного времени каждым работником (ч. 4 ст. 91 ТК РФ).
Таким образом, размер аванса, то есть зарплаты за первую половину месяца, необходимо рассчитать пропорционально фактически отработанному времени — с 01.08.2017 по 10.08.2017. Расчет суммы аванса производится исходя из установленного оклада и количества фактически отработанных дней в первой половине месяца, указанных в табеле учета рабочего времени (унифицированные формы N N Т-12, Т-13).
При выплате аванса в виде фиксированной суммы возможно выплата за неотработанное время, например, если работник болел большую часть месяца или был в административном отпуске, а бухгалтерия не была осведомлена. Вместе с тем, трудовое законодательство не запрещает выдачу аванса за неотработанное время, хотя это не полностью соответствует понятию заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
При повременной оплате труда месячная зарплата определяется исходя из отработанного времени и установленного оклада, то есть фиксированной зарплаты за полностью отработанный календарный месяц (ст. 129 ТК РФ). При расчете зарплаты за не полностью отработанный месяц необходимо оклад разделить на количество рабочих дней в месяце и умножить на количество отработанных дней. Заработную плату за фактически отработанное время за месяц необходимо уменьшить на сумму выплаченного аванса за первую половину месяца и удержания НДФЛ.
В случае утраты трудоспособности из-за болезни или травмы работнику полагается пособие по временной нетрудоспособности (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ)).
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за весь период нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за исключением отдельных случаев (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ).
Пособие выплачивается на основании листка нетрудоспособности (больничного листа) (ч. 5 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 14.07.2016 N 02-09-14/15-02-11878).
Пособие необходимо назначить в течение 10 календарных дней с даты представления больничного.
Назначенное пособие выплачивается в
Региональный информационный центр
Как выплачивается аванс в 2023 году
Согласно Трудовому кодексу, работодатели обязаны выплачивать заработную плату сотрудникам не реже двух раз в месяц. Первая выплата считается авансом, хотя данный термин в ТК не используется. На предприятиях могут быть разные подходы к расчету аванса – фиксированный процент или сумма за отработанные дни. Рассмотрим подробнее, что такое аванс, сколько он составляет от зарплаты, как рассчитывается и выплачивается.
Что такое аванс
Аванс и заработная плата – тесно связанные понятия. Обе выплаты – это оплата за фактически отработанное время. Если с зарплатой всё ясно: её выплачивают ежемесячно за отработанное время, то что такое аванс?
Аванс – это часть заработка, которая может быть рассчитана как фиксированный процент или сумма за отработанные часы. Согласно ТК РФ, выплаты должны производиться не одной суммой в конце месяца или начале следующего, а частями, минимум два раза в месяц или чаще, если это предусмотрено трудовым договором. Компания может выплачивать сотруднику деньги даже за каждый отработанный день или еженедельно.
Поэтому важно понять, что такое аванс по зарплате и из чего он состоит. Фактически это предоплата, но с некоторыми особенностями. В него входят те же элементы, что и в стандартную заработную плату:
- часть оклада;
- различные доплаты и надбавки – за работу в праздничные дни, ночное время, по совместительству, опасные условия труда и др.
Существует два способа расчёта аванса по закону:
- половина заработной платы или больше;
- сумма за фактически отработанные часы.
Единственное различие между авансом и зарплатой – это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс же выплачивается в первой половине месяца. В остальном это общая месячная сумма вознаграждения, разделённая на две или более частей.
Разница между авансом и предоплатой
Термин «предоплата» в Трудовом кодексе также не встречается, он фигурирует только в ГК РФ. Предоплата – это частичная оплата за работы, товары или услуги. Применительно к взаимоотношениям работодателя и сотрудника использование этого термина некорректно – предоплату вносят заранее, до фактического получения товара или услуги, а аванс выплачивается за уже отработанное время.
Руководитель компании может пойти навстречу и выдать сотруднику деньги раньше, например, если тот только устроился на работу и еще не отработал ни одного дня. Предоплатой можно назвать также материальную помощь, которую работодатель вправе предложить сотруднику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых случаях.
Когда выплачивают аванс
Трудовой кодекс не регламентирует точные сроки выплаты аванса. В большинстве российских компаний аванс выплачивается между 5 и 15 числами месяца. Однако ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата производится за текущий месяц.
Порядок начисления зарплаты и аванса, а также сроки выплат устанавливаются внутренними правилами предприятия. Обычно это прописано в трудовом или коллективном договоре. Закон указывает, что промежуток между выплатами не должен превышать 15 календарных дней. Если день выплаты совпадает с выходным или праздником, деньги должны быть перечислены заранее.
Пример: основную часть зарплаты в компании выплачивают третьего числа следующего месяца. В этом случае аванс должен быть выплачен не позднее 18 числа текущего месяца (если в месяце 30 дней).
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Какой частью заработной платы является аванс? Ранее каждый работодатель самостоятельно устанавливал это соотношение, обычно выплачивая 20–30% от основной зарплаты в виде аванса. Некоторые компании не использовали процентное соотношение, выплачивая работникам фиксированную небольшую сумму каждый месяц.
Позже работодатели начали следовать рекомендациям Министерства труда. В письме 2019 года № 14−1/В−178 указывалось, что при расчете аванса бухгалтерия должна учитывать отработанное время. Если сотрудник отработал весь месяц, аванс и зарплата будут примерно равны.
Однако рекомендации Минтруда не обязательны к исполнению. Поэтому аванс до сих пор выплачивается либо в процентах от оклада, либо пропорционально отработанному времени.
Размер аванса или зарплаты зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца и от посещаемости работы. Например, если сотрудник был на больничном первые две недели месяца, аванс ему, скорее всего, не выплатят.
Правила расчета аванса в 2023 году
Расчет зарплаты и аванса в 2023 году определяется изменениями в законодательстве:
- Ранее расчетный период заканчивался последним днем месяца. Теперь последним днем считается дата зачисления денег на счет сотрудника или получения их в кассе.
- Все выплаты относятся к месяцу, в котором они выданы. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле, будет считаться доходом июля в отчетности.
- Основное нововведение – НДФЛ теперь удерживается как с аванса, так и с зарплаты (каждые полмесяца или чаще).
Порядок расчета остался прежним – аванс можно рассчитывать так, как решит работодатель, с учетом системы оплаты труда. Работодатель может указать процент от оклада в договоре или использовать метод, рекомендованный Министерством труда (по количеству отработанных дней/часов).
Почему аванс стал меньше в 2023 году
Причина уменьшения аванса в том, что с начала 2023 года с него удерживают НДФЛ (ранее это делали с основной суммы зарплаты раз в месяц). На общую сумму, причитающуюся сотруднику, это не влияет – более 13% работодатель высчитать не может.
НДФЛ с аванса в 2023 году
Ранее подоходный налог удерживался следующим образом:
- в первой половине месяца сотруднику выдавалась половина зарплаты до вычета налогов (без удержания НДФЛ);
- подоходный налог удерживался с остатка средств по итогам месяца, учитывая выплаченную ранее сумму.
Теперь НДФЛ рассчитывается и удерживается дважды – с авансовых платежей и с зарплаты.
Удержание происходит в день выплаты – при перечислении средств на карты или выдаче их наличными в кассе предприятия вычитается подоходный налог. На итоговую сумму это не влияет – сотрудник получает столько, сколько заработал.
Ответственность за невыплату аванса
Работодатели обязаны выплачивать аванс. В случае задержки применяются штрафы. Размер штрафов:
- организация – до 50 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 20 тыс. руб.;
- ИП – до 5 тыс. руб.
При повторном нарушении, согласно КоАП, размеры штрафов увеличиваются:
- организация – до 100 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 30 тыс. руб., также возможна дисквалификация на срок до 3 лет;
- ИП – до 30 тыс. руб.
Если работодатель задерживает перечисление аванса, он обязан выплатить сотруднику пеню за каждый день просрочки.
Что делать, если не платят аванс
Считаются нарушениями законодательства следующие ситуации:
- выплаты работникам производятся один раз в месяц или реже;
- между авансом и зарплатой проходит более 15 дней.
- Обратиться в бухгалтерию и выяснить причину. Задержка аванса может быть вызвана ошибкой, проблемами с бюджетом компании или изменением реквизитов банковского счета работника.
- Если работодатель отказывается выплачивать аванс, следует обратиться в трудовую инспекцию по месту регистрации компании. Нужно подать заявление с указанием личных данных, наименования и адреса компании, своей должности. Заявление можно подать лично или отправить по почте с уведомлением, приложив копии документов. Срок рассмотрения — до одного месяца после регистрации.
При подаче жалобы работодателя проверят и обяжут выплачивать аванс. Также трудовые нарушения рассматриваются прокуратурой. Работник может подать исковое заявление и в суд.
Добрый вечер, начисляется ли аванс, если находишься на больничном
Аванс должен быть начислен, если вы в текущем месяце фактически отработали дни. Даже если на дату начисления аванса вы находитесь на больничном, аванс начисляется.
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Согласно письмам органов государственной власти, высказывается следующая позиция:
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 8 сентября 2006 года № 1557-6
Письмо Министерства труда и социальной защиты от 5 августа 2013 года № 14-4-1702
Письмо Минтруда России » 14-1/10/В-660 от 03.02.2016
При начислении авансов по зарплате следует учитывать фактически отработанное работником время.
Трудовой кодекс не содержит понятия аванса: речь идет только о заработной плате.
Однако, по традиции авансом называют оплату труда за первую половину месяца. Это определение упоминалось в Постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660 о сроках выплаты заработной платы и размере выплаты заработной платы за полмесяца.
Согласно пункту 5 части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), работник имеет право на своевременную и полную выплату заработной платы в зависимости от своей квалификации, сложности труда, объема и качества выполненной работы. Пункт 7 части 2 статьи 22 Кодекса гласит, что работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном размере и в сроки, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка и трудовыми договорами, в соответствии с Кодексом.
Согласно части шестой статьи 136 Кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
Таким образом, Кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы, оставляя конкретные сроки выплаты на усмотрение работодателя.
Однако, помимо формального соблюдения требований статьи 136 Кодекса о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодателю следует учитывать фактически отработанное сотрудником время и выполненную им работу.
Какую сумму аванса следует выплатить, если сотрудник был на больничном
Как правильно выплатить аванс по зарплате? В каком размере выплачивать аванс, если сотрудник в первой половине месяца был на больничном?
Мы подготовили инструкции и образцы для работы с учетом всех последних изменений. В них вы найдете советы от экспертов и представителей ФНС и Минфина, которые будут полезны каждому бухгалтеру. Это уникальная информация, которую вы не найдете нигде больше.
Инструкции и образцы для бухгалтера
Вопрос: В компании работает сотрудник с окладом 50 000 руб. в месяц. В трудовом договоре указано, что аванс выплачивается 25 числа в размере 40% от оклада. Соответственно, аванс составляет 50 000*0,4 = 20 000 руб. В ноябре сотрудник был на больничном с 01.11.2019 по 03.11.2019. Какую сумму аванса мы должны выплатить за первую половину ноября — 20 000 руб. или меньше?
Ответ: Вы обязаны выплатить 20 000 руб., так как такой порядок установлен трудовым договором.
Аванс, установленный в фиксированном размере (40% от оклада), обязателен к выплате, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Уменьшать его вы не вправе, даже по просьбе сотрудника, это будет нарушением.
При расчете заработной платы по итогам месяца может оказаться, что зарплата меньше выплаченного аванса, что может повлечь штраф. Также может не хватить суммы для удержания НДФЛ, и компания рискует получить пени и штраф по НДФЛ.
Для минимизации рисков вам нужно изменить способ расчета аванса в трудовом договоре. Установите, что аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени. Такой метод безопаснее, полностью соответствует закону и не приведет к спорам с ГИТ.
Привязка к фактически отработанному времени убережет от неприятных ситуаций, когда сотрудник в середине месяца заболеет, уйдет в отпуск, поедет в командировку или прогуляет. Вы оплатите только заработанные дни, не больше. А начисленной в конце месяца суммы хватит для удержания НДФЛ и своевременной выплаты в бюджет.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- О присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную поддержку лиц с инвалидностью
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Заключается при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление работника на получение зарплаты в натуральной форме. Составляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед его передачей в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как выплачивать аванс по зарплате
Ситуация: в каком размере выплачивать аванс по зарплате, если работник в первой половине месяца был в отпуске, командировке или болел
Выплатите сотруднику аванс за фактически отработанное время. Если в первой половине месяца не было отработанных дней, аванс не полагается.
Точный порядок расчета и выплаты аванса работодатель может установить самостоятельно. В действующем законодательстве размер аванса не определен. Однако безопаснее рассчитывать аванс строго по количеству фактически отработанных дней в первой половине месяца.
Установленный порядок зафиксируйте во внутренних документах, таких как Правила трудового распорядка или Положение об оплате труда. Эти выводы следуют из части 6 статьи 136 ТК и письма Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.
Внимание: рискованно выплачивать за первую половину месяца фиксированную сумму аванса независимо от количества отработанных дней, например, 40 процентов от месячной зарплаты.
Аванс в фиксированной сумме не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Такой аванс необходимо выплачивать даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Также возможны споры с ИФНС. Аванс за неотработанное время инспекторы авансом не считают и требуют удержать налог при выплате дохода, иначе возможен штраф.
Пример, как определить сумму аванса по зарплате, если работник был в отпуске в первой половине месяца. Аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени
Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев брал отпуск на три дня с 4 по 6 апреля.
В организации аванс по зарплате рассчитывают исходя из фактически отработанных дней. Оклад сотрудника составляет 40 000 руб., иных выплат он не получает. В апреле 21 рабочий день. За каждый отработанный день сотруднику начисляется:
1904,76 руб. (40 000 руб. : 21 дн.).
В период с 1 по 15 апреля Кондратьев отработал 7 дней. Таким образом, аванс по зарплате за апрель составил:
13 333,32 руб. (1904,76 руб. ? 7 дн.).
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, если нельзя обосновать их хранение. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, содержащих персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации».
«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, если нельзя обосновать их хранение. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, содержащих персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации».
Каким образом следует определять размер аванса по заработной плате, включая отпускные и больничные?
Нельзя выплачивать аванс в малом размере, а основную часть заработной платы выдавать при окончательном расчете (см. разъяснения Роструда, ответ на вопрос № 190441 от 23.11.2023 года).
Аванс — это упрощенное название части заработной платы. В Трудовом кодексе РФ такого термина нет. Кодекс предписывает выплачивать заработную плату не реже чем два раза в месяц. Поэтому фактически аванс представляет собой выплату за первую половин
Вопрос: Работник трудился в августе с 01.08.2017 по 10.08.2017, а с 11.08.2017 ушел на больничный. Листок нетрудоспособности к 31.08.2017 представлен не был, так как его закроют только в сентябре 2017 г. Полагается ли работнику аванс в августе 2017 г. (по трудовому договору установлена выплата аванса 25-го числа каждого месяца за первую половину месяца)? Как рассчитать заработную плату за август 2017 г. на 31.08.2017?
Ответ: Работнику положен аванс за первую половину месяца. Заработная плата за месяц должна быть рассчитана пропорционально отработанному времени за данный период, при этом сумма к выплате уменьшается на сумму выплаченного аванса и удержанного НДФЛ. За остальные неотработанные дни месяца необходимо назначить пособие по временной нетрудоспособности.
Обоснование: Зарплата работникам выплачивается (ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ, Письмо Минтруда России от 21.09.2016 N 14-1/В-911):
— за первую половину месяца (аванс) — не позднее 30-го (31-го) числа текущего месяца;
— за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Конкретные даты устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом организации (например, правилами внутреннего трудового распорядка или положением об оплате труда) (ч. 3, 6 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 06.03.2012 N ПГ/1004-6-1).
Аванс — это зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число). На практике возможны следующие варианты выплаты авансов:
— пропорционально отработанному времени;
— в виде фиксированной суммы, чаще всего определяемой в процентах от оклада (например, 40% оклада).
Вариант выплаты аванса пропорционально отработанному времени предпочтительнее, так как соответствует позиции Минтруда России (Письмо Минтруда России от 10.08.2017 N 14-1/В-725).
Работодатель обязан вести учет фактически отработанного времени каждым работником (ч. 4 ст. 91 ТК РФ).
Таким образом, размер аванса, то есть зарплаты за первую половину месяца, необходимо рассчитать пропорционально фактически отработанному времени — с 01.08.2017 по 10.08.2017. Расчет суммы аванса производится исходя из установленного оклада и количества фактически отработанных дней в первой половине месяца, указанных в табеле учета рабочего времени (унифицированные формы N N Т-12, Т-13).
При выплате аванса в виде фиксированной суммы возможно выплата за неотработанное время, например, если работник болел большую часть месяца или был в административном отпуске, а бухгалтерия не была осведомлена. Вместе с тем, трудовое законодательство не запрещает выдачу аванса за неотработанное время, хотя это не полностью соответствует понятию заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
При повременной оплате труда месячная зарплата определяется исходя из отработанного времени и установленного оклада, то есть фиксированной зарплаты за полностью отработанный календарный месяц (ст. 129 ТК РФ). При расчете зарплаты за не полностью отработанный месяц необходимо оклад разделить на количество рабочих дней в месяце и умножить на количество отработанных дней. Заработную плату за фактически отработанное время за месяц необходимо уменьшить на сумму выплаченного аванса за первую половину месяца и удержания НДФЛ.
В случае утраты трудоспособности из-за болезни или травмы работнику полагается пособие по временной нетрудоспособности (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ)).
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за весь период нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за исключением отдельных случаев (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ).
Пособие выплачивается на основании листка нетрудоспособности (больничного листа) (ч. 5 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 14.07.2016 N 02-09-14/15-02-11878).
Пособие необходимо назначить в течение 10 календарных дней с даты представления больничного.
Назначенное пособие выплачивается в
Региональный информационный центр
Как выплачивается аванс в 2023 году
Согласно Трудовому кодексу, работодатели обязаны выплачивать заработную плату сотрудникам не реже двух раз в месяц. Первая выплата считается авансом, хотя данный термин в ТК не используется. На предприятиях могут быть разные подходы к расчету аванса – фиксированный процент или сумма за отработанные дни. Рассмотрим подробнее, что такое аванс, сколько он составляет от зарплаты, как рассчитывается и выплачивается.
Что такое аванс
Аванс и заработная плата – тесно связанные понятия. Обе выплаты – это оплата за фактически отработанное время. Если с зарплатой всё ясно: её выплачивают ежемесячно за отработанное время, то что такое аванс?
Аванс – это часть заработка, которая может быть рассчитана как фиксированный процент или сумма за отработанные часы. Согласно ТК РФ, выплаты должны производиться не одной суммой в конце месяца или начале следующего, а частями, минимум два раза в месяц или чаще, если это предусмотрено трудовым договором. Компания может выплачивать сотруднику деньги даже за каждый отработанный день или еженедельно.
Поэтому важно понять, что такое аванс по зарплате и из чего он состоит. Фактически это предоплата, но с некоторыми особенностями. В него входят те же элементы, что и в стандартную заработную плату:
- часть оклада;
- различные доплаты и надбавки – за работу в праздничные дни, ночное время, по совместительству, опасные условия труда и др.
Существует два способа расчёта аванса по закону:
- половина заработной платы или больше;
- сумма за фактически отработанные часы.
Единственное различие между авансом и зарплатой – это время выплаты. Зарплату обычно начисляют по окончании месяца или в начале следующего, аванс же выплачивается в первой половине месяца. В остальном это общая месячная сумма вознаграждения, разделённая на две или более частей.
Разница между авансом и предоплатой
Термин «предоплата» в Трудовом кодексе также не встречается, он фигурирует только в ГК РФ. Предоплата – это частичная оплата за работы, товары или услуги. Применительно к взаимоотношениям работодателя и сотрудника использование этого термина некорректно – предоплату вносят заранее, до фактического получения товара или услуги, а аванс выплачивается за уже отработанное время.
Руководитель компании может пойти навстречу и выдать сотруднику деньги раньше, например, если тот только устроился на работу и еще не отработал ни одного дня. Предоплатой можно назвать также материальную помощь, которую работодатель вправе предложить сотруднику при рождении ребёнка, смерти близкого человека и в других особых случаях.
Когда выплачивают аванс
Трудовой кодекс не регламентирует точные сроки выплаты аванса. В большинстве российских компаний аванс выплачивается между 5 и 15 числами месяца. Однако ТК устанавливает, за какой период выплачивается аванс: выплата производится за текущий месяц.
Порядок начисления зарплаты и аванса, а также сроки выплат устанавливаются внутренними правилами предприятия. Обычно это прописано в трудовом или коллективном договоре. Закон указывает, что промежуток между выплатами не должен превышать 15 календарных дней. Если день выплаты совпадает с выходным или праздником, деньги должны быть перечислены заранее.
Пример: основную часть зарплаты в компании выплачивают третьего числа следующего месяца. В этом случае аванс должен быть выплачен не позднее 18 числа текущего месяца (если в месяце 30 дней).
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Какой частью заработной платы является аванс? Ранее каждый работодатель самостоятельно устанавливал это соотношение, обычно выплачивая 20–30% от основной зарплаты в виде аванса. Некоторые компании не использовали процентное соотношение, выплачивая работникам фиксированную небольшую сумму каждый месяц.
Позже работодатели начали следовать рекомендациям Министерства труда. В письме 2019 года № 14−1/В−178 указывалось, что при расчете аванса бухгалтерия должна учитывать отработанное время. Если сотрудник отработал весь месяц, аванс и зарплата будут примерно равны.
Однако рекомендации Минтруда не обязательны к исполнению. Поэтому аванс до сих пор выплачивается либо в процентах от оклада, либо пропорционально отработанному времени.
Размер аванса или зарплаты зависит от количества выходных дней в первой и второй половинах месяца и от посещаемости работы. Например, если сотрудник был на больничном первые две недели месяца, аванс ему, скорее всего, не выплатят.
Правила расчета аванса в 2023 году
Расчет зарплаты и аванса в 2023 году определяется изменениями в законодательстве:
- Ранее расчетный период заканчивался последним днем месяца. Теперь последним днем считается дата зачисления денег на счет сотрудника или получения их в кассе.
- Все выплаты относятся к месяцу, в котором они выданы. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле, будет считаться доходом июля в отчетности.
- Основное нововведение – НДФЛ теперь удерживается как с аванса, так и с зарплаты (каждые полмесяца или чаще).
Порядок расчета остался прежним – аванс можно рассчитывать так, как решит работодатель, с учетом системы оплаты труда. Работодатель может указать процент от оклада в договоре или использовать метод, рекомендованный Министерством труда (по количеству отработанных дней/часов).
Почему аванс стал меньше в 2023 году
Причина уменьшения аванса в том, что с начала 2023 года с него удерживают НДФЛ (ранее это делали с основной суммы зарплаты раз в месяц). На общую сумму, причитающуюся сотруднику, это не влияет – более 13% работодатель высчитать не может.
НДФЛ с аванса в 2023 году
Ранее подоходный налог удерживался следующим образом:
- в первой половине месяца сотруднику выдавалась половина зарплаты до вычета налогов (без удержания НДФЛ);
- подоходный налог удерживался с остатка средств по итогам месяца, учитывая выплаченную ранее сумму.
Теперь НДФЛ рассчитывается и удерживается дважды – с авансовых платежей и с зарплаты.
Удержание происходит в день выплаты – при перечислении средств на карты или выдаче их наличными в кассе предприятия вычитается подоходный налог. На итоговую сумму это не влияет – сотрудник получает столько, сколько заработал.
Ответственность за невыплату аванса
Работодатели обязаны выплачивать аванс. В случае задержки применяются штрафы. Размер штрафов:
- организация – до 50 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 20 тыс. руб.;
- ИП – до 5 тыс. руб.
При повторном нарушении, согласно КоАП, размеры штрафов увеличиваются:
- организация – до 100 тыс. руб.;
- должностное лицо – до 30 тыс. руб., также возможна дисквалификация на срок до 3 лет;
- ИП – до 30 тыс. руб.
Если работодатель задерживает перечисление аванса, он обязан выплатить сотруднику пеню за каждый день просрочки.
Что делать, если не платят аванс
Считаются нарушениями законодательства следующие ситуации:
- выплаты работникам производятся один раз в месяц или реже;
- между авансом и зарплатой проходит более 15 дней.
- Обратиться в бухгалтерию и выяснить причину. Задержка аванса может быть вызвана ошибкой, проблемами с бюджетом компании или изменением реквизитов банковского счета работника.
- Если работодатель отказывается выплачивать аванс, следует обратиться в трудовую инспекцию по месту регистрации компании. Нужно подать заявление с указанием личных данных, наименования и адреса компании, своей должности. Заявление можно подать лично или отправить по почте с уведомлением, приложив копии документов. Срок рассмотрения — до одного месяца после регистрации.
При подаче жалобы работодателя проверят и обяжут выплачивать аванс. Также трудовые нарушения рассматриваются прокуратурой. Работник может подать исковое заявление и в суд.
Добрый вечер, начисляется ли аванс, если находишься на больничном
Аванс должен быть начислен, если вы в текущем месяце фактически отработали дни. Даже если на дату начисления аванса вы находитесь на больничном, аванс начисляется.
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Согласно письмам органов государственной власти, высказывается следующая позиция:
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 8 сентября 2006 года № 1557-6
Письмо Министерства труда и социальной защиты от 5 августа 2013 года № 14-4-1702
Письмо Минтруда России » 14-1/10/В-660 от 03.02.2016
При начислении авансов по зарплате следует учитывать фактически отработанное работником время.
Трудовой кодекс не содержит понятия аванса: речь идет только о заработной плате.
Однако, по традиции авансом называют оплату труда за первую половину месяца. Это определение упоминалось в Постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660 о сроках выплаты заработной платы и размере выплаты заработной платы за полмесяца.
Согласно пункту 5 части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), работник имеет право на своевременную и полную выплату заработной платы в зависимости от своей квалификации, сложности труда, объема и качества выполненной работы. Пункт 7 части 2 статьи 22 Кодекса гласит, что работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном размере и в сроки, установленные коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка и трудовыми договорами, в соответствии с Кодексом.
Согласно части шестой статьи 136 Кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
Таким образом, Кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы, оставляя конкретные сроки выплаты на усмотрение работодателя.
Однако, помимо формального соблюдения требований статьи 136 Кодекса о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодателю следует учитывать фактически отработанное сотрудником время и выполненную им работу.
Какую сумму аванса следует выплатить, если сотрудник был на больничном
Как правильно выплатить аванс по зарплате? В каком размере выплачивать аванс, если сотрудник в первой половине месяца был на больничном?
Мы подготовили инструкции и образцы для работы с учетом всех последних изменений. В них вы найдете советы от экспертов и представителей ФНС и Минфина, которые будут полезны каждому бухгалтеру. Это уникальная информация, которую вы не найдете нигде больше.
Инструкции и образцы для бухгалтера
Вопрос: В компании работает сотрудник с окладом 50 000 руб. в месяц. В трудовом договоре указано, что аванс выплачивается 25 числа в размере 40% от оклада. Соответственно, аванс составляет 50 000*0,4 = 20 000 руб. В ноябре сотрудник был на больничном с 01.11.2019 по 03.11.2019. Какую сумму аванса мы должны выплатить за первую половину ноября — 20 000 руб. или меньше?
Ответ: Вы обязаны выплатить 20 000 руб., так как такой порядок установлен трудовым договором.
Аванс, установленный в фиксированном размере (40% от оклада), обязателен к выплате, даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Уменьшать его вы не вправе, даже по просьбе сотрудника, это будет нарушением.
При расчете заработной платы по итогам месяца может оказаться, что зарплата меньше выплаченного аванса, что может повлечь штраф. Также может не хватить суммы для удержания НДФЛ, и компания рискует получить пени и штраф по НДФЛ.
Для минимизации рисков вам нужно изменить способ расчета аванса в трудовом договоре. Установите, что аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени. Такой метод безопаснее, полностью соответствует закону и не приведет к спорам с ГИТ.
Привязка к фактически отработанному времени убережет от неприятных ситуаций, когда сотрудник в середине месяца заболеет, уйдет в отпуск, поедет в командировку или прогуляет. Вы оплатите только заработанные дни, не больше. А начисленной в конце месяца суммы хватит для удержания НДФЛ и своевременной выплаты в бюджет.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- О присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную поддержку лиц с инвалидностью
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Заключается при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление работника на получение зарплаты в натуральной форме. Составляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед его передачей в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как выплачивать аванс по зарплате
Ситуация: в каком размере выплачивать аванс по зарплате, если работник в первой половине месяца был в отпуске, командировке или болел
Выплатите сотруднику аванс за фактически отработанное время. Если в первой половине месяца не было отработанных дней, аванс не полагается.
Точный порядок расчета и выплаты аванса работодатель может установить самостоятельно. В действующем законодательстве размер аванса не определен. Однако безопаснее рассчитывать аванс строго по количеству фактически отработанных дней в первой половине месяца.
Установленный порядок зафиксируйте во внутренних документах, таких как Правила трудового распорядка или Положение об оплате труда. Эти выводы следуют из части 6 статьи 136 ТК и письма Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.
Внимание: рискованно выплачивать за первую половину месяца фиксированную сумму аванса независимо от количества отработанных дней, например, 40 процентов от месячной зарплаты.
Аванс в фиксированной сумме не нарушает закон, но несет риски для работодателя. Такой аванс необходимо выплачивать даже если работник в первой половине месяца болел, был в отпуске или командировке. Также возможны споры с ИФНС. Аванс за неотработанное время инспекторы авансом не считают и требуют удержать налог при выплате дохода, иначе возможен штраф.
Пример, как определить сумму аванса по зарплате, если работник был в отпуске в первой половине месяца. Аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени
Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев брал отпуск на три дня с 4 по 6 апреля.
В организации аванс по зарплате рассчитывают исходя из фактически отработанных дней. Оклад сотрудника составляет 40 000 руб., иных выплат он не получает. В апреле 21 рабочий день. За каждый отработанный день сотруднику начисляется:
1904,76 руб. (40 000 руб. : 21 дн.).
В период с 1 по 15 апреля Кондратьев отработал 7 дней. Таким образом, аванс по зарплате за апрель составил:
13 333,32 руб. (1904,76 руб. ? 7 дн.).
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, если нельзя обосновать их хранение. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, содержащих персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации».
«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, если нельзя обосновать их хранение. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, содержащих персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации».