Договор ГПХ при найме работников: суть и моменты заключения

Для деловых задач без расширения штата компании используется гражданско-правовой договор. Как его правильно оформить и избежать связанных рисков, рассказывает Ирина Смирнова, управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер».

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Она разработала курсы повышения квалификации для бухгалтеров, пройденные более чем 3000 человеками, и организовала более 40 профильных мероприятий с общим числом участников более 2000 человек.

Присоединяйтесь к закрытому клубу и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Гражданско-правовой характер договора: что это такое

Договор ГПХ (ГПД) регулирует экономические отношения между сторонами при выполнении работ и услуг. Он не подпадает под правила Трудового кодекса и регулируется гражданским законодательством. Каждый его пункт оговаривается индивидуально и с согласия обеих сторон.

Этот тип договора особенно удобен для привлечения подрядчиков на единоразовые работы, минимизируя риски и устраняя неоднозначности, часто возникающие при устных соглашениях.

Какие стороны могут заключить договор ГПХ

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заключают договор ГПХ с физическими лицами для выполнения разовых работ. Исполнителем может быть как ИП, так и самозанятый или обычное физическое лицо.

Если исполнитель — индивидуальный предприниматель

Компания и ИП выступают контрагентами, несут ответственность по общим правилам и сами исчисляют уплату налогов и страховых взносов.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Регистрируйте бизнес онлайн бесплатно через сервис от Деловой среды

Если исполнитель — самозанятый без статуса ИП

При заключении договора ГПХ с самозанятым, уплачивающим налог на профессиональный доход, важно соблюдать несколько правил:

1. Не привлекать бывших сотрудников в роли самозанятых в течение двух лет после увольнения.
2. Существует перечень деятельностей, которые самозанятые не могут осуществлять, например, аренда недвижимости, грузоперевозки.
3. Рекомендуется явно указать в договоре, что организация не несет ответственности за уплату взносов за самозанятого.
4. Если самозанятый потеряет свой статус и станет физическим лицом, работодатель обязан начислить НДФЛ и социальные взносы. Договор должен предусматривать уведомление заказчика об изменении статуса исполнителя.
5. Самозанятый должен отправить чек из приложения ФНС после получения оплаты.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы бесплатно

Если исполнитель — обычное физическое лицо

При заключении договора ГПХ с физическим лицом работодатель отвечает за начисление и уплату НДФЛ и страховых взносов.

Работодатели включают информацию о физических лицах в свои отчеты о персонале. В соответствии с новыми правилами, действующими с 2023 года, это отчеты «Персонифицированные сведения о физических лицах» и единая форма ЕФС-1.

Остаются неизменными 6-НДФЛ и РСВ.

Пример
Компании необходимо подготовить документацию для фондов, связанных с недвижимостью. Этот процесс занимает 4 месяца, поэтому на это время компания заключила договор с исполнителем — обычным физическим лицом по договору ГПХ. В соглашении были указаны: полная стоимость работ, сроки выполнения, условия предоплаты (30%) и оставшейся части вознаграждения с вычетом НДФЛ. После принятия работ заказчиком и выплаты исполнителю его вознаграждения был подписан двусторонний акт.

Достоинства и недостатки договора ГПХ для сторон

Преимущества для работающего по договору ГПХ исполнителя:

• отсутствие большого объема документооборота,
• отсутствие необходимости встречаться в случае несовпадения ожиданий,
• возможность выбирать удобное время работы без привязки к графику,
• возможность привлекать субподрядчиков для помощи,
• возможность работать по совместительству в нескольких местах,
• относительно низкий уровень контроля со стороны заказчика.

При расчете пенсионных отчислений не имеет значения, работал ли человек как обычное физическое лицо по договору ГПХ или по трудовому договору, поскольку работодатель обязан перечислять пенсионные взносы в обоих случаях, и стаж учитывается. ИП самостоятельно выплачивают такие взносы, а плательщики НДП — на свое усмотрение.

Минусы трудоустройства по договору ГПХ:

• невозможность использовать оплачиваемый отпуск,
• отсутствие социальных гарантий и льгот,
• нет записи в трудовой книжке,
• риск того, что договор не будет продлен или расторгнут (ст. 450 ГК РФ),
• полная компенсация компании за ущерб, причиненный исполнителем (п. 2 ст. 15 ГК РФ),
• возможно назначение неустойки за нарушение условий договора.

Еще больше преимуществ для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Преимущества найма сотрудников по договору ГПХ:

• возможность отказаться от выбранного исполнителя без объяснения причин,
• простой процесс расторжения соглашения,
• экономия на налогах и социальных взносах,
• отсутствие ограничений по числу субподрядчиков.

Компании освобождаются от уплаты налогов и взносов, если заключают договоры ГПХ с самозанятыми лицами или ИП. Если исполнитель — физическое лицо, то компания уплачивает НДФЛ и страховые взносы. Например, отсутствуют взносы по травматизму.

При заключении договора ГПХ заказчик не несет значительных рисков, поэтому такие отношения с исполнителем не имеют явных минусов. Это удобно, быстро и экономично.

Единственным риском может стать неисполнение работ или услуг в указанный срок по вине исполнителя. Поэтому в договоре следует четко определить промежуточные этапы приемки работ и сроки.

Как заключить договор с самозанятым

Различия между договором ГПХ и трудовым договором

Законодательная база

Правила и порядок заключения трудового договора определены в Трудовом кодексе Российской Федерации, в то время как ГПХ регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации.

Трудовой договор — это соглашение, которое определяет отношения между работодателем и работником. Трудовые отношения подразумевают наличие взаимных обязательств. У работодателя их больше, так как он несет ответственность как за условия труда работника, так и за уплату налогов и социальные гарантии.

Договор ГПХ — это соглашение между исполнителем и заказчиком с равными обязательствами на определенный период времени. Стороны имеют право продлить сроки, если согласятся на это.

Отсутствие основ трудового законодательства лишает исполнителя по договору ГПХ возможности получать определенные социальные гарантии от работодателя, например право на оплачиваемый отпуск.

Уплата налогов

После подписания гражданско-правового договора заказчик обязан уплатить 13% налога на доходы физических лиц с вознаграждения исполнителя, если последний является обычным физическим лицом.

В соответствии с новыми правилами, вступившими в силу с 1 января 2023 года, организации должны начислять и оплачивать за свой счет взносы на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства.

Такие ситуации включают потерю трудоспособности и декретный отпуск.

Начисление взносов производится для исполнителей, которые оформлены по договорам гражданско-правовой помощи (ГПХ) на выполнение определенных работ или оказание услуг. Расчет страховых взносов производится с любых выплат, полученных обычным физическим лицом по ГПД (согласно статье 9 Закона № 237-ФЗ от 14.07.2022).

Размер взносов составляет 2,9% от суммы вознаграждения. С уплаченными взносами работники имеют право на выплаты по больничным листам и социальные пособия.

При этом сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предшествующий год, не может быть менее установленной стоимости страхового года (согласно пункту 4.2 статьи 2 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Особенности договора ГПХ

Данный тип договора заключается для различных целей, таких как разработка ПО, временные работы, создание структуры сайта или дизайн визиток и многое другое. Главное отличие состоит в том, что исполнитель выполняет определенную задачу, четко определенную в договоре. При заключении нескольких договоров с исполнителем на определенный срок важно, чтобы каждое задание было уникальным и не повторялось в каждом договоре, чтобы избежать рисков трудовой инспекции и налоговой службы, которые могут рассматривать ГПХ как скрытие трудовых отношений. Такие нарушения влекут административную ответственность.

Договор ГПХ регулирует гражданско-правовые, а не трудовые отношения, поэтому он не должен включать элементы, характерные для трудовых контрактов. Для предотвращения претензий со стороны проверяющих органов следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Договор о материальной ответственности. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если такая ответственность возлагается на него, это может указывать на трудовые отношения с компанией.
2. Рабочий график. Исполнитель по договору ГПХ не имеет установленного рабочего графика. Он вправе самостоятельно выбирать время выполнения задач, при условии соблюдения сроков. Если же исполнителю назначен рабочий график, то он подчиняется внутренним правилам трудового распорядка компании и может рассматриваться как штатный сотрудник.
3. Акт выполненных работ. Этот документ составляется в рамках договора ГПХ, но не требуется для каждого месяца работы. Он заполняется по завершении выполнения каждой задачи по договору.
4. Расчетные листки и документы о выплате заработной платы. Исполнителю по договору ГПХ не выдаются расчетные листки. Оплата производится безналичным платежом на счет или расходными кассовыми ордерами. Регулярные и одинаковые выплаты могут указывать на трудовые отношения, так как договор ГПХ предполагает разнообразие задач с соответствующей разницей в оплате.
5. Журнал посещений. Частые записи о посещениях исполнителя могут привлечь внимание налоговой инспекции. Исполнитель по договору ГПХ должен посещать офис компании хотя бы один раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ.
6. Правила оформления локальных документов компании, таких как внутренние трудовые распорядки или правила оплаты труда, не должны включать подпись физического лица, работающего по договору гражданско-правового характера. Исключением может быть журнал инструктажа в соответствии с рекомендациями Минтруда.
7. Первичная документация, такая как путевые листы водителей и заявки на транспортировку грузов, не оформляется на сотрудников, работающих по договору гражданско-правового характера.
8. Внутренняя переписка компании с исполнителями, работающими по договору гражданско-правового характера, может быть проверена налоговой инспекцией. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы такими лицами, это может быть признано трудовыми отношениями, что влечет за собой административные штрафы.

Обратите внимание! Инспекторы также могут проверять взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Важно, чтобы у физического лица было право на использование налогового режима самозанятых в соответствии с законодательством, даже если договор с такими гражданами не обязателен, это следует учитывать.

Налоги и взносы по договору гражданско-правового характера

При заключении договора гражданско-правового характера необходимо удерживать НДФЛ с оплаты услуг. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%.

В отношении страховых взносов, выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не полностью. При выполнении договора ГПХ необходимо уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, но взносы на социальное страхование не требуются.

• Ставка на медицинское страхование — 5,1%
• Ставка на пенсионное страхование — 22%

Таким образом, договор ГПХ освобождает работодателя от страховых взносов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Обратите внимание! Работодатель имеет право самостоятельно решать о начислении социальных страховых взносов. Это следует указать в договоре ГПХ.

Пример расчета взносов и НДФЛ по договору ГПХ

Компания «Ромашка» заключила договор ГПХ с Николаевым Д.С. на разработку макета нового сайта. Согласно договору, компания начисляет социальные страховые взносы, включая взносы по страхованию от несчастных случаев в размере 0,2%.

• НДФЛ (13%) — 3 770 рублей
• Пенсионные страховые взносы (22%) — 6 380 рублей
• Медицинские страховые взносы (5,1%) — 1 479 рублей
• Социальные страховые взносы (2,9%) — 841 рубль
• Социальные страховые взносы на травматизм (0,2%) — 58 рублей

Если было указано, что исполнитель получит 29 000 рублей «чистыми», начисления на работу были бы выше, что также повлияло бы на сумму страховых взносов.

Итак, общая сумма начислений на работу составляет 33 333 рубля.

Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ

Для найма сотрудника по ГПХ требуется подготовить несколько документов:

• Договор ГПХ с условиями сотрудничества и обязанностями обеих сторон
• Техническое задание
• Акт выполненных работ, подтверждающий соответствие выполненной работы ТЗ и принятие заказчиком

Также необходимо предоставить следующие отчетные документы:

• Справка 2-НДФЛ, отражающая доходы исполнителя и удержанный с них НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ, представляемый по итогам каждого квартала

Как отразить работу по ГПХ в 1С

Программа 1С: ЗУП помогает избежать сложностей при учете договора ГПХ, расчете налога на доходы физических лиц и страховых взносов, а также при составлении отчетности. Это незаменимый инструмент для отдела кадров и бухгалтерии.

1С: ЗУП автоматизирует и ускоряет процессы поиска новых сотрудников, трудоустройства и выплаты заработной платы. Расширенные возможности по полной автоматизации цикла подбора, обучения и развития персонала – представлены в продукте 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП.

• 1С: Зарплата и управление персоналом

Что такое договор ГПХ ★ Инструкция по правильному составлению с ИП и самозанятыми ★ Подробный разбор и ключевые аспекты ✔ Деловая среда

Договор ГПХ при найме работников: суть и моменты заключения

Для деловых задач без расширения штата компании используется гражданско-правовой договор. Как его правильно оформить и избежать связанных рисков, рассказывает Ирина Смирнова, управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер».

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Она разработала курсы повышения квалификации для бухгалтеров, пройденные более чем 3000 человеками, и организовала более 40 профильных мероприятий с общим числом участников более 2000 человек.

Присоединяйтесь к закрытому клубу и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Гражданско-правовой характер договора: что это такое

Договор ГПХ (ГПД) регулирует экономические отношения между сторонами при выполнении работ и услуг. Он не подпадает под правила Трудового кодекса и регулируется гражданским законодательством. Каждый его пункт оговаривается индивидуально и с согласия обеих сторон.

Этот тип договора особенно удобен для привлечения подрядчиков на единоразовые работы, минимизируя риски и устраняя неоднозначности, часто возникающие при устных соглашениях.

Какие стороны могут заключить договор ГПХ

Юридические лица и индивидуальные предприниматели заключают договор ГПХ с физическими лицами для выполнения разовых работ. Исполнителем может быть как ИП, так и самозанятый или обычное физическое лицо.

Если исполнитель — индивидуальный предприниматель

Компания и ИП выступают контрагентами, несут ответственность по общим правилам и сами исчисляют уплату налогов и страховых взносов.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Регистрируйте бизнес онлайн бесплатно через сервис от Деловой среды

Если исполнитель — самозанятый без статуса ИП

При заключении договора ГПХ с самозанятым, уплачивающим налог на профессиональный доход, важно соблюдать несколько правил:

1. Не привлекать бывших сотрудников в роли самозанятых в течение двух лет после увольнения.
2. Существует перечень деятельностей, которые самозанятые не могут осуществлять, например, аренда недвижимости, грузоперевозки.
3. Рекомендуется явно указать в договоре, что организация не несет ответственности за уплату взносов за самозанятого.
4. Если самозанятый потеряет свой статус и станет физическим лицом, работодатель обязан начислить НДФЛ и социальные взносы. Договор должен предусматривать уведомление заказчика об изменении статуса исполнителя.
5. Самозанятый должен отправить чек из приложения ФНС после получения оплаты.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы бесплатно

Если исполнитель — обычное физическое лицо

При заключении договора ГПХ с физическим лицом работодатель отвечает за начисление и уплату НДФЛ и страховых взносов.

Работодатели включают информацию о физических лицах в свои отчеты о персонале. В соответствии с новыми правилами, действующими с 2023 года, это отчеты «Персонифицированные сведения о физических лицах» и единая форма ЕФС-1.

Остаются неизменными 6-НДФЛ и РСВ.

Пример
Компании необходимо подготовить документацию для фондов, связанных с недвижимостью. Этот процесс занимает 4 месяца, поэтому на это время компания заключила договор с исполнителем — обычным физическим лицом по договору ГПХ. В соглашении были указаны: полная стоимость работ, сроки выполнения, условия предоплаты (30%) и оставшейся части вознаграждения с вычетом НДФЛ. После принятия работ заказчиком и выплаты исполнителю его вознаграждения был подписан двусторонний акт.

Достоинства и недостатки договора ГПХ для сторон

Преимущества для работающего по договору ГПХ исполнителя:

• отсутствие большого объема документооборота,
• отсутствие необходимости встречаться в случае несовпадения ожиданий,
• возможность выбирать удобное время работы без привязки к графику,
• возможность привлекать субподрядчиков для помощи,
• возможность работать по совместительству в нескольких местах,
• относительно низкий уровень контроля со стороны заказчика.

При расчете пенсионных отчислений не имеет значения, работал ли человек как обычное физическое лицо по договору ГПХ или по трудовому договору, поскольку работодатель обязан перечислять пенсионные взносы в обоих случаях, и стаж учитывается. ИП самостоятельно выплачивают такие взносы, а плательщики НДП — на свое усмотрение.

Минусы трудоустройства по договору ГПХ:

• невозможность использовать оплачиваемый отпуск,
• отсутствие социальных гарантий и льгот,
• нет записи в трудовой книжке,
• риск того, что договор не будет продлен или расторгнут (ст. 450 ГК РФ),
• полная компенсация компании за ущерб, причиненный исполнителем (п. 2 ст. 15 ГК РФ),
• возможно назначение неустойки за нарушение условий договора.

Еще больше преимуществ для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Преимущества найма сотрудников по договору ГПХ:

• возможность отказаться от выбранного исполнителя без объяснения причин,
• простой процесс расторжения соглашения,
• экономия на налогах и социальных взносах,
• отсутствие ограничений по числу субподрядчиков.

Компании освобождаются от уплаты налогов и взносов, если заключают договоры ГПХ с самозанятыми лицами или ИП. Если исполнитель — физическое лицо, то компания уплачивает НДФЛ и страховые взносы. Например, отсутствуют взносы по травматизму.

При заключении договора ГПХ заказчик не несет значительных рисков, поэтому такие отношения с исполнителем не имеют явных минусов. Это удобно, быстро и экономично.

Единственным риском может стать неисполнение работ или услуг в указанный срок по вине исполнителя. Поэтому в договоре следует четко определить промежуточные этапы приемки работ и сроки.

Как заключить договор с самозанятым

Различия между договором ГПХ и трудовым договором

Законодательная база

Правила и порядок заключения трудового договора определены в Трудовом кодексе Российской Федерации, в то время как ГПХ регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации.

Трудовой договор — это соглашение, которое определяет отношения между работодателем и работником. Трудовые отношения подразумевают наличие взаимных обязательств. У работодателя их больше, так как он несет ответственность как за условия труда работника, так и за уплату налогов и социальные гарантии.

Договор ГПХ — это соглашение между исполнителем и заказчиком с равными обязательствами на определенный период времени. Стороны имеют право продлить сроки, если согласятся на это.

Отсутствие основ трудового законодательства лишает исполнителя по договору ГПХ возможности получать определенные социальные гарантии от работодателя, например право на оплачиваемый отпуск.

Уплата налогов

После подписания гражданско-правового договора заказчик обязан уплатить 13% налога на доходы физических лиц с вознаграждения исполнителя, если последний является обычным физическим лицом.

В соответствии с новыми правилами, вступившими в силу с 1 января 2023 года, организации должны начислять и оплачивать за свой счет взносы на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства.

Такие ситуации включают потерю трудоспособности и декретный отпуск.

Начисление взносов производится для исполнителей, которые оформлены по договорам гражданско-правовой помощи (ГПХ) на выполнение определенных работ или оказание услуг. Расчет страховых взносов производится с любых выплат, полученных обычным физическим лицом по ГПД (согласно статье 9 Закона № 237-ФЗ от 14.07.2022).

Размер взносов составляет 2,9% от суммы вознаграждения. С уплаченными взносами работники имеют право на выплаты по больничным листам и социальные пособия.

При этом сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предшествующий год, не может быть менее установленной стоимости страхового года (согласно пункту 4.2 статьи 2 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Особенности договора ГПХ

Данный тип договора заключается для различных целей, таких как разработка ПО, временные работы, создание структуры сайта или дизайн визиток и многое другое. Главное отличие состоит в том, что исполнитель выполняет определенную задачу, четко определенную в договоре. При заключении нескольких договоров с исполнителем на определенный срок важно, чтобы каждое задание было уникальным и не повторялось в каждом договоре, чтобы избежать рисков трудовой инспекции и налоговой службы, которые могут рассматривать ГПХ как скрытие трудовых отношений. Такие нарушения влекут административную ответственность.

Договор ГПХ регулирует гражданско-правовые, а не трудовые отношения, поэтому он не должен включать элементы, характерные для трудовых контрактов. Для предотвращения претензий со стороны проверяющих органов следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Договор о материальной ответственности. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если такая ответственность возлагается на него, это может указывать на трудовые отношения с компанией.
2. Рабочий график. Исполнитель по договору ГПХ не имеет установленного рабочего графика. Он вправе самостоятельно выбирать время выполнения задач, при условии соблюдения сроков. Если же исполнителю назначен рабочий график, то он подчиняется внутренним правилам трудового распорядка компании и может рассматриваться как штатный сотрудник.
3. Акт выполненных работ. Этот документ составляется в рамках договора ГПХ, но не требуется для каждого месяца работы. Он заполняется по завершении выполнения каждой задачи по договору.
4. Расчетные листки и документы о выплате заработной платы. Исполнителю по договору ГПХ не выдаются расчетные листки. Оплата производится безналичным платежом на счет или расходными кассовыми ордерами. Регулярные и одинаковые выплаты могут указывать на трудовые отношения, так как договор ГПХ предполагает разнообразие задач с соответствующей разницей в оплате.
5. Журнал посещений. Частые записи о посещениях исполнителя могут привлечь внимание налоговой инспекции. Исполнитель по договору ГПХ должен посещать офис компании хотя бы один раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ.
6. Правила оформления локальных документов компании, таких как внутренние трудовые распорядки или правила оплаты труда, не должны включать подпись физического лица, работающего по договору гражданско-правового характера. Исключением может быть журнал инструктажа в соответствии с рекомендациями Минтруда.
7. Первичная документация, такая как путевые листы водителей и заявки на транспортировку грузов, не оформляется на сотрудников, работающих по договору гражданско-правового характера.
8. Внутренняя переписка компании с исполнителями, работающими по договору гражданско-правового характера, может быть проверена налоговой инспекцией. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы такими лицами, это может быть признано трудовыми отношениями, что влечет за собой административные штрафы.

Обратите внимание! Инспекторы также могут проверять взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Важно, чтобы у физического лица было право на использование налогового режима самозанятых в соответствии с законодательством, даже если договор с такими гражданами не обязателен, это следует учитывать.

Налоги и взносы по договору гражданско-правового характера

При заключении договора гражданско-правового характера необходимо удерживать НДФЛ с оплаты услуг. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%.

В отношении страховых взносов, выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не полностью. При выполнении договора ГПХ необходимо уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, но взносы на социальное страхование не требуются.

• Ставка на медицинское страхование — 5,1%
• Ставка на пенсионное страхование — 22%

Таким образом, договор ГПХ освобождает работодателя от страховых взносов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Обратите внимание! Работодатель имеет право самостоятельно решать о начислении социальных страховых взносов. Это следует указать в договоре ГПХ.

Пример расчета взносов и НДФЛ по договору ГПХ

Компания «Ромашка» заключила договор ГПХ с Николаевым Д.С. на разработку макета нового сайта. Согласно договору, компания начисляет социальные страховые взносы, включая взносы по страхованию от несчастных случаев в размере 0,2%.

• НДФЛ (13%) — 3 770 рублей
• Пенсионные страховые взносы (22%) — 6 380 рублей
• Медицинские страховые взносы (5,1%) — 1 479 рублей
• Социальные страховые взносы (2,9%) — 841 рубль
• Социальные страховые взносы на травматизм (0,2%) — 58 рублей

Если было указано, что исполнитель получит 29 000 рублей «чистыми», начисления на работу были бы выше, что также повлияло бы на сумму страховых взносов.

Итак, общая сумма начислений на работу составляет 33 333 рубля.

Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ

Для найма сотрудника по ГПХ требуется подготовить несколько документов:

• Договор ГПХ с условиями сотрудничества и обязанностями обеих сторон
• Техническое задание
• Акт выполненных работ, подтверждающий соответствие выполненной работы ТЗ и принятие заказчиком

Также необходимо предоставить следующие отчетные документы:

• Справка 2-НДФЛ, отражающая доходы исполнителя и удержанный с них НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ, представляемый по итогам каждого квартала

Как отразить работу по ГПХ в 1С

Программа 1С: ЗУП помогает избежать сложностей при учете договора ГПХ, расчете налога на доходы физических лиц и страховых взносов, а также при составлении отчетности. Это незаменимый инструмент для отдела кадров и бухгалтерии.

1С: ЗУП автоматизирует и ускоряет процессы поиска новых сотрудников, трудоустройства и выплаты заработной платы. Расширенные возможности по полной автоматизации цикла подбора, обучения и развития персонала – представлены в продукте 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП.