Стандартный ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. В первый год работы сотрудник может воспользоваться отпуском через шесть месяцев, с согласия работодателя.
Отпускные рассчитываются как средний дневной заработок, умноженный на количество отпускных дней. Нерабочие праздничные дни, попадающие на период отпуска, не оплачиваются.
Почему отпускные меньше обычной зарплаты
Средний дневной заработок для расчёта отпускных считается по календарным дням, поэтому он обычно ниже стоимости одного рабочего дня.
Например, если оклад составляет 100 000 рублей в месяц при 22 рабочих днях, то средний дневной заработок составит примерно 4545 рублей. При расчёте на годовой основе (29,3 дня в месяц) этот показатель уменьшится до 3412 рублей.
Таким образом, стоимость одного рабочего дня может варьироваться в зависимости от числа рабочих дней в месяце.
Формула для расчёта отпускных
Для расчёта отпускных используется следующая формула:
средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанные дни в календарных днях
В доход за расчётный период включаются все доходы за последние 12 месяцев (или меньше, если сотрудник работает в компании менее года), за исключением других выплат, таких как больничные, отпускные, материальная помощь и командировочные.
Например, если доход за последние 12 месяцев составил 390 000 рублей, из которых 20 000 рублей — командировочные и больничные, то количество отработанных дней за год составит 322,3 дня (29,3 × 11).
Допустим, в августе сотрудник отработал 22 дня из 31, то есть 20,79 дней. Тогда общее количество отработанных дней за год составит 343,09.
Отпускные рассчитываются как: (390 000 − 20 000) руб. / 343,09 дня = 1078,43423 руб.
Таким образом, сумма отпускных за две недели составит 15 098,0792 рубля.
Какие налоги нужно уплатить
Согласно Трудовому кодексу РФ, отпускные, выплаченные работодателем, облагаются налогами. НДФЛ составляет 13 % для резидентов РФ (15 % для тех, у кого годовой доход превышает 5 млн рублей) и 30 % для нерезидентов, и удерживается в день выплаты отпускных. Срок уплаты налога — последнее число месяца, в котором были выплачены отпускные.
Кроме того, на отпускные взимаются страховые взносы, которые начисляются за тот же отчётный период и переводятся в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.
В 2022 году действуют льготы: сроки уплаты страховых взносов за второй и третий кварталы для предпринимателей из ряда отраслей продлены на 12 месяцев.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Деньги за неиспользованные дни ежегодного отпуска выплачиваются в день увольнения или по письменному заявлению сотрудника, если накопленное количество дней превышает 28.
Расчет компенсации за неиспользованные отпускные производится исходя из дохода за последние 12 месяцев, деленного на фактически отработанное время, и умноженного на количество неиспользованных дней отпуска. Важен также стаж сотрудника, который определяется как округленное количество месяцев работы.
Необходимо учитывать, что компенсация отпуска не может быть заменена в случае беременным женщинам, работникам до 18 лет и сотрудникам, занятым на вредных работах, за исключением увольнения.
Когда начисляют отпускные перед отпуском по закону
Вопрос о том, за сколько дней до отпуска выплачивают отпускные, важен как для бухгалтеров, так и для работников. Такой срок определен трудовым законодательством и обязатель к исполнению, в противном случае могут быть применены санкции к работодателю. Роструд регулярно уточняет максимально допустимый срок для выплаты отпускных. Рассмотрим подробности о том, за сколько дней до отпуска должен быть произведен расчет и выплата отпускных.
Для расчетов могут быть использованы документы и бланки:
- Каковы сроки выплаты отпускных в 2023—2024 годах в частных фирмах
- Когда должны платить отпускные государственным служащим
- Итоги
Сроки выплаты отпускных в 2023—2024 годах для частных компаний
Когда выплачивают отпускные в частных фирмах, установлено статьей 136 Трудового кодекса РФ. Согласно данному документу, отпускные должны быть оплачены за 3 дня до начала отпуска. Важно отметить, что эти три дня должны быть полностью календарными, согласно письму Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1.
В письме от 06.06.2018 №ТЗ/3464-6-1 Роструд разъяснил, что дни для выплаты отпускных должны быть полными. То есть, например, если работник начинает отпуск в понедельник при 5-дневной рабочей неделе, крайний срок выплаты отпускных — четверг.
Работодателям безопаснее выплатить отпускные раньше, чем установленный законом срок, чтобы избежать штрафов. За несвоевременную выплату работник имеет право на компенсацию по статье 236 ТК РФ, а также возможны штрафы для работодателя и его руководителей по статье 5.27 Кодекса РФ.
- 1 000–5 000 рублей (для индивидуальных предпринимателей);
- 10 000–20 000 рублей (для должностных лиц);
- 30 000–50 000 рублей (для юридических лиц).
В некоторых случаях возможно привлечение к уголовной ответственности.
Как выплачивать отпускные, если работник запросил срочный отпуск с завтрашнего дня, можно узнать в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и узнайте мнение экспертов.
При зачислении отпускных на банковский счет сотрудник вправе ожидать более раннего зачисления средств: бухгалтерия обычно перечисляет отпускные за несколько дней до крайнего срока (3–5 дней), чтобы они успели зачислиться.
Сроки выплаты отпускных государственным служащим
Какое количество дней до отпуска должны быть оплачены отпускные государственным служащим? В соответствии с пунктом 10 статьи 46 Закона «О государственной гражданской службе» от 27.07.2004 № 79-ФЗ работодатель обязан перечислить отпускные за 10 календарных дней до начала отпуска.
Нормы, установленные в законе № 79-ФЗ, имеют приоритет перед положениями Трудового кодекса РФ (статья 73 закона № 79-ФЗ). Нормы Трудового кодекса РФ применяются при отсутствии аналогичных положений в указанном федеральном законе в рамках трудовых отношений с государственными служащими.
Энциклопедия решений. Оплата ежегодного отпуска. Расчет отпускных (июнь 2024)
Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отпуска (часть девятая статьи 136 ТК РФ).
Пример
Ежегодный отпуск начнется 28 февраля. Средний заработок за отпуск должен быть выплачен не позднее 25 февраля.
В законе не указывается, что эти 3 дня должны быть рабочими, поэтому возможно выплатить отпускные за 3 календарных дня.
В письме Роструда от 30.07.2014 N 1693-6-1 также отмечено, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. «При этом, — добавили чиновники, — необходимо учитывать, что в соответствии с частью 8 статьи 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня».
На наше мнение, формулировки и структура статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации не позволяют сделать вывод о том, что работодатель должен соблюдать требование части восьмой этой статьи при выплате отпускных. Во-первых, сроки оплаты отпуска регулируются отдельной нормой, не связанной с правилами выплаты заработной платы, в то время как часть восьмая статьи 136 ТК РФ касается исключительно выплаты заработной платы. Во-вторых, данная часть регулирует ситуацию, когда уже установленная дата выплаты совпадает с выходным или праздничным днем в текущем месяце. В случае с отпуском, как мы понимаем, заранее установленной даты выплаты нет — она определяется в зависимости от даты начала конкретного отпуска. Согласно смыслу части девятой статьи 136 ТК РФ, работодатель самостоятельно выбирает день выплаты отпускных, при условии, что они выплачиваются не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска.
По нашему мнению, не будет нарушением, если средний заработок за отпуск, начинающийся в понедельник 8-го числа, будет зачислен на счет работника 5-го числа в пятницу, который для него является выходным по графику. Тем не менее, при выдаче денег из кассы необходимо учитывать, что работник не обязан являться на работу в свой выходной день для получения отпускных. Следовательно, дата выплаты должна быть установлена таким образом, чтобы соблюсти трехдневный минимум, не ожидая явки работника в выходной день.
Пример
Работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск 9 января. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8 января — нерабочие праздничные дни, в которые данный работник не привлекается к работе. Последний рабочий день для этого работника в декабре приходится на 27 число. Следовательно, 27 декабря работодатель должен быть готов выдать отпускные из кассы.
Нарушение срока выплаты среднего заработка дает право работнику потребовать перенесения ежегодного отпуска (часть вторая статьи 124 ТК РФ). Если срок выплаты отпускных нарушен, но работник не требует перенесения отпуска, работодатель обязан выплатить проценты за задержку среднего заработка в соответствии со статьей 236 ТК РФ. Проценты начисляются за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и до дня фактической выплаты. За задержку выплаты отпуска работодатель также может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Исчисление отпускных регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922. Применяются правила исчисления среднего заработка, установленные для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях. Эти правила одинаковы для всех работников, независимо от режима труда.
Иногда отпуска могут начинаться в самом начале месяца, например, 1 или 2 числа. В таком случае расчетный период для исчисления среднего заработка завершится после установленного срока выплаты отпуска. Однако работодатель не освобождается от обязанности выплатить отпуск, начинающийся в первые числа месяца, в срок, установленный частью девятой статьи 136 ТК РФ. В этой ситуации средний заработок необходимо рассчитать на основе имеющихся данных (включая не полностью отработанный последний месяц). После завершения календарного месяца средний заработок пересчитывается, и работнику выплачивается соответствующая доплата. По статье 139 ТК РФ средний заработок исчисляется исходя из фактически начис
В компании действуют следующие сроки выплаты заработной платы: 2 и 17 числа каждого месяца. Сотрудник уходит в отпуск с 1 по 28 апреля. Для расчета отпускных используется период с 1 апреля прошлого года по 31 марта текущего года. Оплата отпускных должна быть произведена не позднее 29 марта. При расчете среднего заработка для отпуска учитываются выплаты за период с 1 апреля по 28 марта. Март считается отработанным не полностью. После 31 марта работодатель пересчитает средний заработок, включая выплаты за период с 29 по 31 марта. Доплата будет произведена 2 мая.
Работодатель обязан уведомить сотрудника о размере отпускных в письменной форме (часть первая ст. 136 Трудового кодекса РФ). Информация о среднем заработке за отпуск включается в расчетный листок, который выдается в ближайший рабочий день после выплаты заработной платы (письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1).
Выплата отпускных при плановом и внеплановом отпуске
Если сотрудник уходит в отпуск по графику, он должен получить отпускные не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска. Если выплата задерживается по вине работодателя, сотрудник имеет право на компенсацию за каждый день просрочки. Размер компенсации составляет 1/150 ключевой ставки Центробанка России от суммы, которая подлежит выплате, за каждый день задержки.
Некоторые категории сотрудников имеют право на внеплановый отпуск. В таком случае сотрудник может подать заявление менее чем за 3 дня до начала отпуска. Закон позволяет работодателю выплатить отпускные без соблюдения трехдневного срока в этой ситуации.
- предложить сотруднику перенести дату отпуска, чтобы соблюсти закон и выплатить отпускные за 3 дня;
- предоставить отпуск в удобное для сотрудника время, нарушив срок выплаты отпускных и рискнув получить штраф.
За нарушение сроков выплаты отпускных предусмотрены штрафные санкции: для ИП и малого бизнеса — от 1 до 5 тыс. рублей, для должностных лиц — от 10 до 20 тыс. рублей, для среднего и крупного бизнеса — от 30 до 50 тыс. рублей.
Расчет и срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
При увольнении сотрудника полностью выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, если он отработал в компании 11 месяцев или более. В других случаях отпускные рассчитываются пропорционально фактически отработанному времени. Некоторые категории сотрудников могут получить компенсацию за полный отпуск при условии отработки не менее 5,5 месяцев. Это касается:
- сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией компании или сокращением численности;
- лиц, поступивших на службу в Вооруженные силы;
- сотрудников,
Кроме того, необходимо уплатить страховые взносы с суммы отпускных. Последний срок перечисления взносов в бюджет — 15 число месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил отпускные.
Когда выплачивать отпускные сотруднику?
Если отпуск плановый, отпускные нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Раньше можно, ограничений по предварительным выплатам нет.
Отпуск начинается в понедельник. → Три календарных дня до понедельника: воскресенье, суббота, пятница. Отпускные должны быть выплачены в четверг.
Если день выплаты приходится на выходной, деньги нужно выплатить предшествующим рабочим днем.
Отпуск начинается в четверг. → Три календарных дня до четверга: среда, вторник, понедельник. Крайний срок выплаты приходится на воскресенье, который является выходным. Следовательно, отпускные нужно выплатить в пятницу.
Отпускные можно выплачивать вместе с ближайшей зарплатой, главное — соблюдать правило трех дней.
Сотрудник уходит в отпуск 11 октября. Зарплата выплачивается 5 октября — за пять календарных дней до начала отпуска. Работодатель может удобно выплатить отпускные вместе с зарплатой, и при этом не нарушит правило трех дней.
Если отпуск внеплановый, правило трех дней не действует
Обычно сотрудники берут отпуск по расписанию, и тогда легко соблюдать сроки выплаты отпускных. Однако иногда сотрудники хотят отпуск вне расписания. Если заявление на отпуск подается менее чем за три дня до его начала, такой отпуск считается внеплановым. Для работодателя это неудобно, так как нет возможности выплатить отпускные заранее в соответствии с законом.
Некоторым категориям сотрудников нельзя отказать в оплачиваемом внеплановом отпуске — например, многодетным родителям. В таких случаях работодатель может выплатить отпускные даже с нарушением трехдневного срока.
Если сотрудник не относится к категориям, имеющим право на внеплановый отпуск, у работодателя есть два варианта выплаты
Изменения в законодательстве о выплате отпускных в текущем году
В текущем периоде произошли значительные изменения в нормативных актах, касающихся финансовых выплат сотрудникам при завершении их трудовой деятельности. Эти адаптации затрагивают область расчета отпускных, вводя новые требования и нормативы, которые важно учитывать работодателям и сотрудникам при подготовке к увольнению.
- Пересмотренные стандарты касаются не только объемов финансирования, но и специфики условий, в рамках которых осуществляется оплата отпускных.
- Введены новые требования к срокам выдачи этих средств, что предполагает более строгий контроль за их выплатой.
- Изменения также затрагивают категории сотрудников, обеспечивая более детализированную регламентацию правил, определяющих размеры возмещений.
Эти адаптации нацелены на улучшение прозрачности и справедливости в процессе рассмотрения вопросов, связанных с финансовыми обязательствами работодателя перед увольняющимися сотрудниками. Внедрение новых нормативов предполагает переосмысление роли и функций государственных органов, ответственных за контроль за исполнением законодательных норм в сфере отпускных.
Особенности расчета отпускных для сотрудников с различными типами доходов
В данном разделе рассматриваются специфические аспекты определения размеров вознаграждений для работников, имеющих разнообразные источники финансирования.
- Для сотрудников, получающих основной доход в форме заработной платы, размер отпускных рассчитывается на основе установленных нормативов и ставок.
- Самостоятельно занимающиеся предпринимательской деятельностью работники имеют особенности в расчете: отпускные могут включать в себя как фиксированные доходы, так и переменные выплаты.
- Сотрудники с комбинированным доходом, например, совмещающие работу на ставку и подработку на часовой основе, могут получать отпускные в зависимости от типа и размера их основного дохода.
- Фрилансеры, получающие вознаграждение за выполненные заказы, вправе рассчитывать отпускные на основе среднего дохода за определенный период.
Расчеты для каждой категории сотрудников требуют индивидуального подхода с учетом специфики их доходов. Важно соблюдать законодательные нормы и обеспечивать справедливость в определении размеров отпускных в соответствии с трудовым законодательством.
Специфика расчета компенсации при прекращении трудового отношения
| Пункт плана статьи | Специфика расчета компенсации |
| 1 | Критерии и принципы расчета вознаграждения |
| 2 | Частности выплаты вознаграждения в случае декретного отпуска |
| 3 | Изменения в юридическом положении, касающиеся вознаграждения в 2024 году |
| 4 | Характеристики расчета вознаграждения для работников с различными видами дохода |
| 5 | Методика выплаты вознаграждения для работников, работающих по гибкому графику |
В данном разделе будут рассмотрены специфические аспекты расчета компенсации, касающиеся разнообразных сценариев прекращения трудового договора. Важное внимание будет уделено принципам и критериям, определяющим финансовые выплаты, которые работник может ожидать при завершении своей работы в организации. Анализироваться будут особенности расчета в контексте декретного отпуска, изменения в законодательстве, а также применение правил для сотрудников с различными типами доходов и гибкими графиками работы.
Особенности учета отпускных при увольнении
В данном разделе рассматриваются специфические аспекты расчета компенсации при завершении трудового договора. Отпускные, которые предоставляются при увольнении, имеют свои особенности и зависят от различных условий труда.
| Типы доходов | Работники могут получать доходы различного типа, включая оклад, почасовую оплату, премии и вознаграждения за выполнение конкретных задач. |
| Декретный отпуск | Существуют специфические правила для расчета отпускных в случае увольнения женщин, находящихся в декретном отпуске. |
| Изменения в законодательстве | Обновления в нормативных актах могут повлиять на процесс расчета и выплаты компенсации при увольнении. |
| Гибкий график | Сотрудники, работающие по гибкому графику, также имеют особенности в расчете отпускных при завершении трудового договора. |
Таким образом, понимание особенностей учета отпускных при увольнении является важным аспектом для работодателей и работников, обеспечивая справедливость и законность расчетов в соответствии с действующим законодательством.