Обычная заработная плата выплачивается каждый месяц в течение года, соответствующего календарному году, состоящему из 12 месяцев. Однако что же такое «13-я зарплата»? Это термин, обозначающий ежегодное поощрение, которое работодатель выплачивает своим сотрудникам.
Дополнительные формы поощрения
- Выражение признательности с записью в личную карточку;
- Вручение почетной грамоты или других наград;
- Признание лучшим по профессии;
- Награждение ценным подарком;
- Материальное вознаграждение.
13-я зарплата представляет собой одну из форм последнего варианта поощрения.
Как учитывать годовые премии при расчете среднего заработка?
Эту форму поощрения чаще всего могут предоставить руководители крупных компаний с высокой прибылью. Иногда она может быть предусмотрена на государственных предприятиях и в военных учреждениях, но решение о ее введении может принять любой работодатель.
Вопрос: Учитывается ли годовая премия за 2022 год, выплаченная в феврале 2023 года, при расчете среднего заработка для выплаты пособия при увольнении по сокращению 31.01.2024 года?
Посмотреть ответ
Регулирование 13-й зарплаты
Трудовой кодекс не содержит специфической информации о такой выплате для работников, ограничиваясь общим определением премий. Однако данное поощрение регулируется другими документами, и предприниматель может решить, вводить ли его, и в таком случае должен установить правила его предоставления в локальных нормативных актах.
Положение о 13-й зарплате может быть закреплено:
- в коллективном договоре;
- в специально утвержденном Положении о премиях;
- в трудовом договоре каждого сотрудника.
ВАЖНО! Руководитель имеет право решить, будет ли он ежегодно выплачивать эту дополнительную зарплату всем сотрудникам или только тем, кто особенно выделя
- финансовая поддержка для работников;
- годовая премия;
- поощрение сотрудников на основе результатов аттестации (за высокие профессиональные достижения);
- материальное вознаграждение за достижения в работе.
Для начисления 13-й зарплаты сотрудникам компания выдает приказ о премировании, который может предусматривать премирование всех сотрудников или перечисление награжденных по фамилиям.
ВАЖНО! Как и другие материальные выплаты, 13-я зарплата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (ч.2 ст.255 НК РФ), так как она является частью затрат на оплату труда.
Сумма к выдаче?
Размер премиальной выплаты и условия ее расчета определяются нормативными актами компании. Существуют различные варианты:
- фиксированная сумма, устанавливаемая ежегодно;
- расчет размера премии на основе среднемесячного дохода за год (можно учесть стаж сотрудника в формуле);
- использование оклада сотрудника для расчета суммы премии (можно ввести дополнительный коэффициент, например, начислить половину, полтора или два оклада); также возможен расчет процентной доли от годового оклада.
ИНФОРМАЦИЯ! Работодатель самостоятельно решает и описывает в положении о премировании, включать ли больничные, отпуска и выходные в расчет среднемесячного заработка для определения суммы премии.
Процесс начисления
Перед тем как попасть к сотруднику, 13-я зарплата проходит определенные этапы, зафиксированные на бумаге.
- Информация о наличии финансовых средств для выплаты премии. В конце года данные по учету предоставляет финансовому руководителю предприятия.
- Решение руководства о премировании подчиненных. Определяется количество премируемых (если планируется премия не для всех) и формулируются причины отказа в премии, если таковые имеются.
- Выбор способа расчета (фиксированная сумма, процент от оклада или среднемесячная зарплата) и формы бухгалтерского обоснования (материальная помощь, премии).
- Выпуск приказа о премировании, завизированный руководителем, с перечислением фамилий награждаем
Большинство организаций приветствует инициативу по выплате тринадцатой зарплаты, которая рассчитывается на основе годового дохода и закрепляется во внутренних нормативных актах компании. Этот вид материального поощрения оказывается весьма выгодным как для сотрудников, так и для руководства. Для персонала такой вид договоренности выглядит особенно привлекательным на рынке труда, а также служит стимулом для достижения высоких результатов в течение всего рабочего года. А для компании документирование облегчает ведение бухгалтерии и предотвращает возможные несанкционированные действия.
Какие могут быть недостатки?
Иногда возникают ситуации, когда компания сталкивается с убытками и не в состоянии выплатить тринадцатую зарплату. Тем не менее, поскольку этот вид выплат прописан в договоре, просто отказаться от ее начисления не представляется возможным – сотрудник имеет право обратиться в суд в случае неисполнения условий. Таким образом, стоит ли фиксировать данный вид поощрения на официальном уровне?
Ответ – безусловно, стоит. Ведение полной документации помогает избежать любых неоднозначных моментов и обеспечивает соблюдение всех процедур в рамках закона.
Как осуществляется выплата тринадцатой зарплаты?
- Тринадцатая зарплата начисляется в конце года на основании финансовых результатов за год.
- Сотрудникам, отработавшим не полный календарный год, выплата производится пропорционально отработанному времени.
- В случае декретного отпуска выплата обязательна, при условии выполнения всех обязательств на момент ухода в отпуск.
Каков размер тринадцатой зарплаты?
Размер премии устанавливается работодателем. Он может быть нефиксированным и зависеть от финансовых результатов компании. Сотрудники должны помнить, что даже при высоких доходах компания может установить минимальную сумму, что не подлежит обжалованию в случае отсутствия соответствующих положений в документах.
Как оформляется тринадцатая зарплата?
Поскольку тринадцатая зарплата является формой премии, ее оформление проводится соответствующим образом.
- Сначала необходимо определить условия, при которых осуществляется начисление тринадцатой зарплаты, такие как превышение плана, значительный вклад в развитие компании или внедрение рационализ
Существуют и более сложные системы, где учитывается больше входных данных. Например, возможно установить условия начисления, основываясь на среднегодовом заработке. Такие схемы учитывают реальное время работы и выплаты за каждый месяц для каждого работника. Сотрудникам, которые не отработали полный календарный год, начисляется премия пропорционально отработанному времени. Важно учитывать также повышение оклада в течение года.
Для компании последняя схема выгоднее, так как поощряет активных сотрудников и позволяет экономить на менее добросовестных.
Что такое 14-я зарплата?
Это дополнительная выплата в конце года. Обычно практику 14-й зарплаты можно встретить в крупных фирмах, государственных и военных структурах. Ее предназначение — вознаграждение за высокий профессионализм, особые заслуги или компенсация возможных рисков для здоровья. Для компании процесс начисления аналогичен 13-й зарплате, однако размеры поощрений обычно выше.
Вывод
Клиенты, заказывающие у нас услугу «1С Бухгалтерия онлайн», часто интересуются: не стоит ли отказаться от 13-й зарплаты? Мы настоятельно рекомендуем сохранить ее: премии являются значительными бонусами для сотрудников, мотивационными инструментами, а также показателями стабильности и авторитетности компании. Их введение просто, а затраты на выполнение нескольких дополнительных операций несопоставимы с получаемым эффектом. Главное — использовать только законные схемы и консультироваться с профессионалами.
13-я зарплата: кому положена и как рассчитывается
Каждая коммерческая организация самостоятельно определяет порядок начисления 13-й зарплаты, учитывая итоги года и финансовые возможности. Для государственных структур правила выплат также регламентированы на федеральном и региональном уровнях.
Кому и за что положена: нормативная база
Трудовое законодательство требует от работодателя регулярно и вовремя выплачивать заработную плату. По желанию и при возможности организации поощряют сотрудников за достижение особых результатов: высокие продажи, большое количество клиентов, успехи в производстве, выполнение проекта до срока. Одним из способов поддержать сотрудников является начисление премии (ст. 191 ТК РФ). Однако Трудовой кодекс не определяет понятие 13-й зарплаты и ее начисление; эти решения принимает работодатель, разрабатывая правила выплаты денежного вознаграждения, включая критерии и условия выбора получателей, во внутренних документах организации. Среди таких документов могут быть:
- Положение об оплате труда и премировании;
- Коллективный договор;
- Трудовой договор с работником.
Для государственных учреждений издаются специальные приказы или распоряжения, которые четко определяют, когда и за что начисляется 13-я зарплата, а также кто имеет право на нее за заслуги. Примерами таких документов могут быть Приказ МВД от 08.11.2018 № 750, Приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133 и другие.
Вопрос о том, выплачивать ли 13-ю зарплату и каким образом это следует делать, остается на усмотрение руководства коммерческой организации. На законодательном уровне работодатель не обязан начислять премии своим сотрудникам, что часто зависит от экономического состояния компании. Однако выплата премий без погашения долгов перед сотрудниками или партнерами кажется неприемлемой. Если во внутренних документах предприятия отсутствуют ясные указания, сотрудники, скорее всего, будут ожидать регулярные выплаты, несмотря на то что это не является обязанностью, а скорее правом владельца бизнеса. Для избежания недоразумений следует уточнять, предусмотрены ли выплаты 13-й зарплаты учителям по итогам учебного года и будут ли премиальные выплачены рабочим на заводе. Только руководство обладает ответами на эти вопросы.
Также руководству компании разрешено самостоятельно решать, кто из сотрудников получит 13-ю зарплату в 2025 году и кто останется без нее: здесь обычно нет уравниловки. Премирование зависит от достижений в работе, согласно мнению руководства, и не всем сотрудникам оно будет предоставлено.
Отметим, что в документах для государственных и муниципальных служащих четко указывается, что размеры 13-й зарплаты для военнослужащих и чиновников в 2025 году ограничены бюджетными средствами. Если денег в бюджете не хватает, то и на премии не стоит рассчитывать.
Пользуйтесь бесплатными инструкциями от экспертов КонсультантПлюс для правильного расчета среднего заработка, который часто определяет размер премий.
Типы выплаты 13-й зарплаты
Изначально понятие «13-я заработная плата» возникло в условиях плановой экономики, что отражает суть этой премии: сотрудник получает полный годовой оклад за успешную работу в течение 12 месяцев. Сейчас существует несколько подходов к расчету 13-й зарплаты:
- фиксированная сумма, одинаковая для всех сотрудников или дифференцированная по отделам;
- сумма, зависящая от стажа или должности сотрудника;
- процент от основного оклада.
Прочитайте: как правильно мотивировать своих сотрудников.
Кто может остаться без 13-й зарплаты
Решение о выплате 13-й зарплаты и ее получении принимается руководством предприятия. Од
Как рассчитать размер доплаты
Обычно такие аспекты также прописаны в утвержденных организацией документах. Рассмотрим конкретный пример, как рассчитывается 13-я зарплата, если условия трудового договора предусматривают премиальные выплаты в размере 80% от должностного оклада за год. В этом случае бухгалтер выясняет, какие оклады установлены для каждого сотрудника, и на основании этой информации производит расчеты.
Например, сотруднику Пэпэтэшину П.П. установлен оклад в размере 30 000 рублей. По итогам работы ему будут выплачены дополнительные средства:
Это и есть его дополнительная заработная плата до вычета налогов.
Если сотрудник устроился или уволился в середине года, алгоритм расчета немного сложнее. Для удобства используется следующая формула:
Например, если Пэпэтэшин начал работать в ООО «PPT.ru» 1 июля, ему за июль-декабрь будут выплачены:
24 000 рублей / 247 рабочих дней в году × 130 отработанных дней = 12 631,58 рубля.
Процесс оформления
Решение о выплате премиальной зарплаты сотрудникам оформляется приказом. Пример такого приказа ( унифицированная форма № Т-11а ) представлен ниже:
Сроки выплаты
Конкретные суммы, кому и в какие числа должна быть выплачена 13-я зарплата, определяются руководством компании. Обычно это происходит в месяц перед новогодними каникулами, с декабрьской заработной платой, которая также выплачивается до 1 января. Возможен и другой вариант — выплата в апреле следующего года, после подведения итогов года, или ежеквартально после оценки достигнутых показателей.
Налоги и отчисления с премиальной зарплаты
Как и с другими доходами работников, с 13-й зарплаты должны удерживаться НДФЛ и страховые взносы. Премии не входят в перечень доходов, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, и облагаются налогом, как обычная заработная плата.
Кроме того, с 13-й зарплаты могут удерживаться алименты.
Премии полностью учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ) и проводятся по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.
- Необходимость начисления страховых взносов на премии.
Некоторые компании выплачивают 13-ю зарплату всем сотрудникам как обычное явление. Однако каждый работодатель вправе решать, кому и за что предоставить этот бонус. Это может зависеть от финансовых результатов компании — прибыльный год может способствовать повышению доходности сотрудников. Кроме денежных выплат, поощрения могут включать грамоты, благодарности, сертификаты, путевки или билеты на мероприятия, а также ценные подарки. 13-ю зарплату чаще всего начисляют за:
- Перевыполнение плана
- Значительный вклад в развитие компании
- Рационализаторские предложения
Однако нарушение трудовой дисциплины или недостаточные результаты могут привести к сокращению или отмене 13-й зарплаты.
Принципы начисления 13-й зарплаты
Поскольку 13-я зарплата не является обязательством, а добровольным бонусом, каждый работодатель определяет правила её начисления самостоятельно. Это может быть фиксированная сумма или процент от годового оклада. Размер может быть одинаковым для всех сотрудников или зависеть от их индивидуальных результатов, стажа и других значимых факторов. Обычно расчет производится следующим образом: годовой оклад делится на количество рабочих дней в году и умножается на количество отработанных дней сотрудником. Чем меньше отсутствий, тем выше 13-я зарплата.
14-я зарплата
В некоторых компаниях также предусмотрена выплата 14-й зарплаты, что может быть закреплено законодательно, например, в Италии, но не во всех отраслях. В России сроки и условия выплаты определяет сама компания, и это может быть как в конце года, так и в середине. 14-я зарплата часто является привилегией крупных компаний с высокими прибылями, используемой для компенсации рисков или поощрения выдающихся сотрудников.
Когда будет начислена 13-я зарплата в 2025 году
13-я зарплата — традиция российского рынка труда, уходящая свои корни в Советский Союз. Это ежегодный бонус, выражающий признание за хорошую работу и преданность компании. Хотя термин не упоминается в законодательстве и бухгалтерском учете, он является добровольным вознаграждением, предоставляемым работодателем на основе его правил и финанс
Каждая организация определяет размер 13-й зарплаты самостоятельно. Этот размер может быть установлен либо в коллективном договоре, либо в специальном положении о премировании. Таким образом, правила начисления премии одинаковы для всех сотрудников. Возможно также фиксировать размер премии в индивидуальных трудовых договорах, что позволяет персонализировать сумму, но увеличивает административные издержки. Важным моментом является компетентное управление этими средствами. Советники рекомендуют потратить 10–20% на себя и инвестировать остаток, например, вкладывая их в депозит с возможной доходностью до 17,5% годовых.
Критерии начисления 13-й зарплаты
В России принято начислять 13-ю зарплату по одной из трех методик: процент от среднегодовой зарплаты, фиксированный размер или по окладу. Например, в компании N сотрудникам выплачивается 10% от среднегодовой зарплаты. Если сотрудник заработал 1,2 млн рублей за год, его 13-я зарплата составит 120 тыс. рублей (10% от 1,2 млн рублей). В компании V руководство установило, что размер премии зависит от должности: 40 тыс. рублей для рядовых сотрудников и 60 тыс. рублей для руководителей подразделений. Таким образом, менеджер Сидоров получит 40 тыс. рублей, а его руководитель — 60 тыс. рублей. В компании M 13-я зарплата выплачивается в зависимости от стажа сотрудника: 100%, 75% или 50% от его оклада. Например, сотрудник Петров, работающий четыре года с окладом 120 тыс. рублей, получит премию в размере 120 тыс. рублей. В то время как сотрудник Кузнецов, работающий десять месяцев с окладом 130 тыс. рублей, получит 97 500 рублей (75% от оклада).
Когда происходит выплата 13-й зарплаты
Решение о выплате 13-й зарплаты принимается руководством компании в зависимости от финансовых результатов года. В России эта премия обычно выплачивается в конце декабря или в I квартале следующего года, однако точная дата зависит от политики конкретной компании.
Кому полагается 13-я зарплата
13-я зарплата не является обязательной для работодателей и выплачивается как способ стимулирования сотрудников. Обычно ее получают все сотрудники, отработавшие в компании в
В большинстве случаев, если сотрудник увольняется до конца года, он не получит 13-ю зарплату, которая выплачивается только тем, кто работает в компании на момент её выплаты. Тем не менее, иногда топ-менеджмент может решить выплатить премию увольняющемуся, особенно если уход связан с особыми обстоятельствами, например, выходом на пенсию.
Облагается ли налогом 13-я зарплата
13-я зарплата подлежит налогообложению по ставке 13% НДФЛ, если годовой доход сотрудника не превышает 5 млн рублей. Если выплата бонуса повысит годовой доход свыше этой суммы, то с превышения будет удержано 15%. Кроме того, работодатель обязан уплатить страховые взносы в размере 30% от суммы бонуса. Сотрудники сами не выполняют вычеты, так как налоговые обязательства лежат на работодателе.
Когда и кому выплачивается 13-я зарплата: кратко
- Термин «13-я зарплата» не упоминается в Трудовом кодексе и представляет собой годовую премию или бонус, зависящий от финансовых результатов компании и решений топ-менеджмента.
- Правила выплаты бонуса определяются в коллективном договоре, положении о премировании или индивидуальных трудовых договорах.
- Решение о выплате 13-й зарплаты и её размере принимает компания.
- Существуют различные методики расчёта годового бонуса: процент от среднегодового заработка, фиксированная сумма или процент от оклада.
- Обычно 13-я зарплата не выплачивается сотрудникам, находящимся в декретном отпуске или на испытательном сроке, а также тем, кто нарушил трудовую дисциплину в течение года.
- Работодатель обязан удержать НДФЛ и выплатить страховые взносы в размере 13-15% и 30% соответственно.
n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt
ntttВы не авторизованы на сайте.ntt ntt
nttt nttttВойдитеnttt ntttилиnttt nttttзарегистрируйтесь.nttt ntt nt»>’ >
nttt nttttВойдитеnttt ntttилиnttt nttttзарегистрируйтесь.nttt ntt nt»>’ >